Die Zinsen und Überschussanteile (also nur die reinen Erträge) müssen zur Hälfte versteuert werden.

Beispiel:

Wenn das Kapital vor dem 60. Lebensjahr ausbezahlt wird oder wenn der Vertrag nicht mindestens 12 Jahre lang angespart wurde, müssen 100% der Erträge versteuert werden!

Der Ablauftermin der privaten Rentenversicherung sollte auf ein Jahr gelegt werden, in dem bereits ganz oder überwiegend Altersrente bezogen wird. Denn die Einküfte aus der Rente werden natürlich geringer sein als während Ihres Berufslebens. Somit ist der Steuersatz geringer und auch das zu versteuernde Ablaufkapital aus der privaten Rentenversicherung.

Alle Kapitalauszahlungen waren steuerfrei, wenn in den Vertrag mindestens 5 Jahre lang regelmäßig Beiträge gezahlt wurden und der Vertrag mindestens eine Laufzeit von 12 Jahren hatte.

Die Rente wird wie bisher mit dem Ertragsanteil besteuert, wenn der Rentenbeginn nach dem 60. Lebensjahr liegt und der Vertrag eine Laufzeit von mindestens 12 Jahren hatte.

Auch künftig ist die Höhe der Steuer abhängig vom Alter bei Rentenbeginn.
Je älter man bei Rentenbeginn war, umso geringer ist der Ertragsanteil und somit auch die Steuer.
Wird die erste Rente z.B. mit 65 Jahren ausgezahlt, beträgt der Ertragsanteil 18%.

Zu beachten ist:
Die Steuer auf den niedrigen Ertragsanteil gilt nur dann, wenn Sie keinen einzigen Beitrag aus Ihrer Rentenversicherung jemals in der Steuererklärung angesetzt haben. Diese Klausel erübrigt sich aber schon von selbst - denn die Beiträge können ohnehin nur noch im Rahmen der neuen, so genannten Rürup-Rente als Vorsorgeaufwendungen abgesetzt werden.

Die Rente wurde mit dem Ertragsanteil besteuert, wobei die Höhe der Steuer abhängig war vom Alter bei Rentenbeginn.

Der Ertragsanteil z.B. mit 65 Jahren betrug bis dahin 27%.

Hier gibt es eine neue Regelung (siehe Vorsorgeaufwendungen).

Beiträge zu privaten Rentenversicherungen waren bis zu einem gewissen pauschalen Betrag zwar von der Steuer absetzbar, aber nur bis zu bestimmten Höchstbeträgen (siehe unter Vorsorgeaufwendungen).

Private Rentenversicherungen können nicht mehr steuerlich abgesetzt werden, sondern nur noch über die neue Rürup-Rente.

Die Rente nach Rürup sieht vor, dass bei Vorsorgeaufwendungen unterschieden wird zwischen Beiträgen zur Altersvorsorge und denen für die so genannten begrenzten Vorsorgeaufwendungen.

Der Höchstbetrag für alle begrenzten Vorsorgeaufwendungen wurde gekürzt auf 1.500 Euro pro Jahr für Angestellte und Beamte sowie 2.400 Euro für Selbständige und Freiberufler (für Verheiratete jeweils das doppelte).

Als begrenzte Vorsorgeaufwendungen galten bis Dezember 2009 z.B. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung oder für Haftpflicht- und Unfallversicherungen.

Mit dem Bürgerentlastungsgesetz, welches zum 1. Januar 2010 in Kraft trat, ergaben sich jedoch folgende Verbesserungen:

Die Beiträge zur gesetzlichen oder privaten Kranken- und Pflegeversicherung können jetzt komplett von der Steuer abgesetzt werden, zählen also nicht mehr zu den begrenzten Vorsorgeaufwendungen.
In der PKV ist der Abzug jedoch begrenzt auf die Höhe des Beitragsanteils, der den Leistungen der GKV entspricht.

Die Höchstbeträge für die begrenzten Vorsorgeaufwendungen wurden außerdem angehoben auf:

Der Höchstbetrag zur Altersvorsorge dagegen wurde erhöht auf 20.000 Euro.

Er beginnt jedoch erst einmal niedriger und wird bis zum Jahr 2025 wie folgt gestaffelt:

Im Jahr 2005 konnten vorerst nur 12.000 Euro von der Steuer abgesetzt werden. Seitdem wird die Abzugsfähigkeit pro Jahr um 2% angehoben bis zum Jahr 2025. Danach steigt der Beitrag nur noch um 1% pro Jahr - bis er im Jahr 2040 endlich die 100%-Grenze erreichen wird.

Derzeit (Stand 2010) können maximal 13.249 Euro steuerlich geltend gemacht werden für die Altersvorsorge.

Die Steuervorteile sind demnach zwar um einiges höher als bei der alten Regelung, doch dafür sind sie auch an strengere Bedingungen geknüpft: